Стандартный налоговый вычет на ребенка по договору гпх

Что касается оформления, то процедура предоставления вычета гэпэдэшнику аналогична общепринятой. Во первых, исполнитель должен предоставить в распоряжение организации (индивидуального предпринимателя) все необходимые для назначения вычета документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

В зависимости от обстоятельств исполнитель по гражданско-правовому договору может претендовать на получение указанных вычетов. В общем, стандартные налоговые вычеты по гражданско-правовому договору законом не запрещены.

Как оформить

На практике бывают случаи, когда договор действует много месяцев подряд, а вознаграждение исполнителю выплачивается только по его окончании. В таком случае налоговые вычеты по гражданско-правовому договору положены за все месяцы его действия.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

Чтобы избежать риска переквалификации договора гражданского-правового характера в трудовой по итогам проверки, нужно правильно его составить. Также следует учитывать и особый порядок налогообложения в этом случае.

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Читайте также:  Если Долг Большой И Приставам Платишь Регулярно Но Немного

Для работающего родителя такой базой является заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет государства 13% НДФЛ. Если у вас есть ребенок, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты налоговый вычет, и уже с оставшейся суммы перечисляет подоходный налог.

Кто имеет право на стандартные вычеты на детей

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов?

Сумма стандартного вычета на ребенка

Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер стандартного вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

Таким образом, имущественный вычет, как и социальный, не может быть предоставлен налоговым агентом физическому лицу, выполняющему работы или оказывающему услуги по гражданско-правовому договору. Такая позиция нашла подтверждение в письме Минфина РФ от 14.10.2021 № 03-04-06/7-271.

Налоговые вычеты уменьшают базу по налогу на доходы физических лиц только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Доходы, в отношении которых предусмотрены иные ставки, вычет не уменьшают (п.п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина РФ от 08.04.2021 № 03-04-05/4-347).

Налоговые вычеты исполнителю-физлицу

С 01 января 2021 г. существенно изменилось регулирование имущественного налогового вычета (налогоплательщик, не использовавший при приобретении недвижимости всю сумму вычета, вправе получить остаток в случае приобретения другого объекта; вычет на погашение процентов по кредиту ограничен 3 млн руб.).

  1. На первого ребенка – 1 400 ₽.
  2. На второго – 1 400 ₽.
  3. На третьего и последующего – 3 000 ₽.
  4. На ребенка-инвалида дополнительно освобождаются от уплаты налога до 12 000 ₽ доходов родителей (усыновителей) и до 6 000 ₽ доходов опекунов (попечителей).
Читайте также:  Какие Права Имеют Временно-Зарегистрированные Граждане При Продаже Квартиры

Особенности стандартных вычетов

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

Особенности вычета за лечение

Бухгалтерия вашего работодателя с месяца, следующего за месяцем предоставления уведомления из налоговой, увеличит вам зарплату на 13 % и будет это делать до тех пор, пока не возместит всю сумму положенного возврата.

Как Вам информация? Нашли необходимую?
Да, то что искал, только нужная, без лишних слов.
19.06%
Пока что нет, но поищу на сайте.
67.55%
Да, но нет, проще проконсультироваться за деньги.
13.39%
Проголосовало: 1165

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Вопрос: Организация выплачивает доходы физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера. Вправе ли физическое лицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и за какой период?

Одновременно в разъяснении ФНС сказано, что в ситуациях, предусмотренных ст. 19.1 ТК РФ, отношения по гражданско-правовому договору могут признаваться трудовыми. В таком случае работник сможет обращаться за ускоренным вычетом к работодателю.

Читайте также:  Кому Нельзя Приватизировать Жилье Социального Найма Жилого Помещения

В зависимости от обстоятельств исполнитель по гражданско-правовому договору может претендовать на получение указанных вычетов. В общем, стандартные налоговые вычеты по гражданско-правовому договору законом не запрещены.

ФНС: договор ГПХ не дает право на имущественный вычет у работодателя

Исходя из этого, организация не является работодателем по отношению к физическому лицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. А значит, организация не сможет предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ данному физическому лицу.

Маша К.
Оцените автора
Защищаем интересы многих. Защищаем интересы каждого!
Adblock
detector