По договору коммунальные услуги оплачивает заказчик.как оплату по счетам перевыставить на генподрядчика

Арендатор несет ответственность не только за саму недвижимость, но и за ее содержание на основании статьи 616 ГК РФ. Содержание имущества включает в себя оплату услуг ЖКХ, связи и охраны. Обычно арендатор не контактирует с хозяйствующими организациями, предоставляющими коммунальные услуги, напрямую. Фактически расходы оплачиваются арендодателем, а затем он предоставляет арендатору расчет или копии квитанций по услугам ЖКХ. Арендатор, в свою очередь, вместе с арендной платы должен возместить коммунальные расходы арендодателя. То есть происходит перевыставление. Эту операцию нужно правильно отразить в учете.

Учет перевыставления коммунальных услуг

За май 2021 года совокупная стоимость услуг ЖКХ равна 11 800 рублей, а НДС – 1 800 рублей. Арендодателем потреблено 8 260 рублей включая НДС на 1 260 рублей, арендатором – 3 540 рублей включая НДС 540 рублей. По итогам месяца арендодатель передает арендатору эти документы:

Бухучет

Однако здесь есть важный нюанс. Если фирма в рамках налогового учета включила суммы возмещения в доходы и расходы, в бухучете нужно зафиксировать постоянное налоговое обязательство (ПНО), а также постоянный налоговый актив (ПНА). Это подтверждается ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». ПНА и ПНО образуются из-за постоянных разниц между бухучетом и налоговым учетом.

Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Доходы, относящиеся к внереализационным, перечислены в ст. 250 НК РФ. Статьей 251 НК РФ установлен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В рассматриваемой ситуации арендаторы компенсируют стоимость коммунальных услуг. В этом случае такое соглашение не может квалифицироваться как договор на поставку коммунальных услуг (п. 22 Обзора), поскольку фактически регулирует порядок компенсации коммунальных расходов.

Налоговый аспект перевыставления коммунальных услуг

Соответственно, при получении денежных средств, перечисленных арендатором арендодателю в целях компенсации расходов последнего по оплате указанных услуг, объекта обложения НДС не возникает (письма Минфина России от 14.05.2021 N 03-03-06/2/51, от 24.03.2021 N 03-07-15/39, от 03.03.2021 N 03-04-15/52, письма Федеральной налоговой службы от 29.12.2021 N 03-4-03/2299/28@, от 04.02.2021 N ШС-22-3/86@ (п. 2)).

Обязательность компенсации расходов вытекает из того, что потребление арендатором коммунальных услуг по договорам, заключенным арендодателем с поставщиками коммунальных услуг, без компенсации последнему понесенных им расходов должно рассматриваться как неосновательное обогащение.

Перевыставление счетов от энергоснабжающей организации

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Агентский договор

Сумму «входного» НДС арендатор не вправе принимать к вычету, так как у него отсутствует счет-фактура. Поскольку для целей НДС нет реализации, то и основание для выставления арендодателем арендатору счета-фактуры отсутствует. Таким образом, у арендатора не соблюдается одно из условий для возникновения права на вычет, установленное п. 1 ст. 172 НК РФ (письма Минфина России от 14.05.2021 № 03-03-06/2/51, ФНС России от 21.03.2021 № ШТ-6-03/297@).

Фирма генподрядчик, строит здание по дог.генподряда. В процессе стройки необходимо было провести проектирование лифтов. Договор на проектирование лифтов мы (генподрядчик) заключили, оплатили и получили доки на нашу фирму.
Затраты по проектированию хотим переложить на заказчика.
Как правильно оформить передачу затрат на проектирование заказчику?

Опции темы

Приложение к договору.
В настоящем соглашении стороны договорились, что заказчик поручает подрядчику произвести проектирование. затраты полностью компесируются заказчиком.
Что-то в таком духе.
Д76 К60 — оприходовали затраты на проект
Д51 К76 — затраты на проект компесированы заказчиком

Поиск по теме

Статья 743. Техническая документация и смета
2. Договором строительного подряда должны быть определены состав и содержание технической документации, а также должно быть предусмотрено, какая из сторон и в какой срок должна предоставить соответствующую документацию.
Боюсь, что налоговики не согласятся с тем, что это просто перевыставление затрат, а начнут доказывать, что это часть работ, подлежащих выполнению генподрядчиком. И чую, что отбиться будет трудно.

-не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС».

Читайте также:  Временное Удостоверение Лица Без Гражданства Выдается Ли Детям

Перевыставление коммунальных услуг арендодателем

По договору аренды согласно ст.606 Гражданского кодекса арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество во временное пользование за определенную плату. Арендатор в свою очередь обязуется поддерживать имущество в исправном состоянии и нести расходы по его содержанию, если иное не предусмотрено законом или договором аренды. Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения. В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать:

Как Вам информация? Нашли необходимую?
Да, то что искал, только нужная, без лишних слов.
19.06%
Пока что нет, но поищу на сайте.
67.55%
Да, но нет, проще проконсультироваться за деньги.
13.39%
Проголосовало: 1165

Перевыставление транспортных услуг при реализации товаров

В договоре, как правило, не указывается обязанность арендатора уплачивать НДС сверх стоимости возмещения электроэнергии. А арендодатель в этом случае может выставить акт на возмещение услуг с выделенным НДС без предоставления счет-фактуры. В следствии арендатор не может принять к вычету «входной» НДС (п.1 ст.169 НК РФ). Такие расходы возможно учесть в составе прочих, связанных с производством и реализацией, как составная часть арендной платы, но лишь при отражении в договоре аренды условия о возмещении арендатором расходов арендодателю на электроэнергию (подп.10 п.1 ст.264 НК РФ, письма Минфина №03-03-06/1/724 от 03.11.2021, №03-03-04/1/43от 19.01.2021).

Так, к услугам по оплате водоснабжения такой вариант расчетов не применим. Дело в том, что правилами пользования системами коммунального водоснабжения канализации установлено, что абонентами указанных услуг могут быть только собственники помещений (п. 1 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 12 февраля 2021 г. № 167, п. 2 ст. 548 ГК РФ). Поэтому самостоятельно заключить такой договор арендатор не имеет возможности.

В то же время согласно нормам Гражданского кодекса РФ именно с абонентом, владеющим энергопринимающими устройствами, у субабонента связано право на получение и потребление энергии. Все договоренности между арендатором-субабонентом и поставщиками энергии носят вторичный характер по сравнению с договоренностями арендодателя-абонента с ними. Следовательно, прежде чем арендатору заключать отдельное субабонентское соглашение с коммунальными службами, нужно получить согласие арендодателя на такой способ взаиморасчетов. Об этом говорится в постановлениях ФАС Поволжского округа от 31 октября 2021 г. № А12-1988/2021-18 и Центрального округа от 21 января 2021 г. № А36-138/8-02.

Способы расчетов

Общая сумма коммунальных услуг и поставок энергии определяется по фактическому потреблению на основании счетов, выставленных поставщиками. Доля расходов компенсируемых арендатором по договору аренды (переменная часть арендной платы), может определяться следующими способами:

Чтобы выбрать подходящий способ и правильно составить формулировку, рекомендуется рассмотреть все варианты и учесть практику правоприменения. Например, для безналичного перечисления существует несколько способов (инкассо, аккредитив, чеки, электронные средства платежа), их конкретно указывают в контракте с реквизитами во избежание разногласий. Чаще всего используются переводы на расчетный счет по платежным поручениям. О смене реквизитов сразу уведомляют контрагента.

Как оговорить аванс

Пени и штрафные санкции за просрочку. Обычно закладывается процент за каждый день, размер должен соответствовать практике, в противном случае может быть снижен в суде. Заказчику этот пункт включать невыгодно.

Как прописать расчет по факту

Варианты расчета за выполненные обязательства предусмотрены в ГК РФ различные. Выбор конкретного способа зависит от волеизъявления сторон, вида заключаемого контракта, требований законодательства по нему. По общему правилу ст. 424 ГК РФ цена может быть и не установлена в соглашении, в этом случае она определяется по правоприменительной практике. Для некоторых видов контрактов существенным условием (без которого договор признается незаключенным) является сам порядок расчетов. Таковым является очень распространенное в бизнесе соглашение о поставке товаров.

  • Если продажа продукции происходит через посредника, в счете на оплату он указывает себя и составляет два экземпляра документа. Один экземпляр отдается покупателю, второй остается у него.
  • Свой экземпляр посредник указывает в журнале учета, но не регистрирует в книге продаж.
  • Также он должен сделать с него копию и отправить заказчику.
  • Заказчик получает копию документа и выставляет посреднику счет-фактуру, который в свою очередь фиксирует в журнале учета, но не фиксирует в книге покупок.
  • В заключении сделки посредник передает заказчику счет на сумму вознаграждения за проведенную сделку.
  • После этого заказчик уже фиксирует его в книге покупок.
Читайте также:  Как Оплачиваются Второй Третий И Последующие Больничные Листы

Пример

Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом).

Мнение судей: НДС не начисляется на перевыставляемые транспортные услуги

Финансисты отметили, что при реализации иностранной фирмой, не состоящей на учете в российских налоговых органах, работ, местом реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, то есть российской компанией — заказчиком.

Вы так говорите, как будто мы по своей инициативе это все придумали. Поступило письмо из Комитет по гос.заказу, там указано ОБЯЗАТЬ Заказчика требовать с Подрядчика возмещение коммунальных услуг

Re: Возмещение коммунальных услуг Подрядчиком

Госзаказчиком заключен договор на вывоз ТБО по двум отделам в двух районах области на год.
В силу ряда обстоятельств один из отделов упразднен, здание передано другому госучреждению. Цена договора 12800 р. (по одному району сумма расходов за год — 7200, по второму, упраздненному — 5600).
Услуга по вывозу ТБО в упраздненном отделе оказывалась в январе-марте на сумму 1400 р. (остаток 4200)

Re: Возмещение коммунальных услуг Подрядчиком

Размышления вслух.
ПЗ не трогаю, т.к. закупка будет такая же, с тем же ОКПД2.
Сумма 4200 р. это же образовавшаяся экономия. А новый договор будет заключен на сумму, которая нужна будет для оплаты вывоза ТБО по второму объекту за оставшееся время до конца года. Эту сумму вношу в ПГ.

Но если исполнитель принял решение прекратить сотрудничество с вами, в таком случае он обязан в полной мере оплатить ваши убытки, включающие в себя материальные потери, а также моральное возмещение относительно упущенной выгоды, которая имела место на существование из-за отказа исполнителя.

Виды платежей

Также стоит отметить, что заказчик решивший остановить «развитие» договора может никому не объяснять причин своего такого решения. И только если захочет, то может поставить в известность об этих причинах непосредственно исполнителя.

Предоплата и ее возврат

Кстати, важным моментом является то, что люди, которые составляют данный документ, не могут самолично назначать стоимость за работу, они должны опираться на законодательные пункты, в которых все предельно ясно описано.

Если арендодатель прислушается к мнению Минфина, ФНС и судов, то он не будет выставлять счет-фактуру на коммунальные услуги, которые подлежат возмещению. При этом стоимость переданных услуг может включать в себя НДС, а может и не включать. Это зависит от того, какой вариант (1 или 2) использования вычета НДС выберет арендодатель.

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

На что нужно обратить внимание для того, чтобы правильно классифицировать расходы на коммуналку? Если организация напрямую заключила договор с ресурсоснабжающей организацией, то согласно пп. 5 п. 1 ст. 254 НК это материальные расходы. А материальные расходы, согласно п.1 ст.318 НК могут быть отнесены к прямым.

9. Налоговый учет коммунальных услуг в расходах при ОСН

«Мой адрес не дом и не улица» — к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации. У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается. А раз есть «место жительства», значит есть и сопутствующие расходы — коммунальные.

решением Арбитражного суда Самарской области от 11.02.2021 иск удовлетворен.
Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2021 решение оставлено без изменения.
Федеральный арбитражный суд Поволжского округа постановлением от 27.05.2021 решение и постановление суда апелляционной инстанции оставил в силе.
В заявлении о пересмотре в порядке надзора указанных судебных актов ООО «Альянс» ссылается на допущенные судами нарушения норм материального и процессуального права и недостаточно полное исследование обстоятельств, имеющих существенное значение для дела.
Изучив содержание оспариваемых судебных актов, доводы заявителя, коллегиальный состав судей Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации считает, что заявление ООО «Альянс» подлежит отклонению.
Как установлено судами при рассмотрении материалов дела, между сторонами заключен договор поставки от 25.10.2021 N 1203, согласно которому общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Дионис Клуб Самара» (поставщик) обязалось передать в собственность обществу с ограниченной ответственностью «Альянс» (покупатель) товар, а покупатель принять и оплатить его (пункт 1.1 договора). При этом в соответствии с пунктом 1.4 договора право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара.
Согласно пункту 5.3 дополнительного соглашения от 01.03.07 N 1 к договору поставки покупатель оплачивает каждую партию товара по реализации.
Во исполнение обязательств по данному договору, истец поставил в адрес ответчика товар на общую сумму 417 701 рублей 53 копейки, что ответчиком в суде первой инстанции не оспаривалось.
На момент подачи иска ответчик оплатил товар в сумме 311 343 рублей 20 копеек, а также произвел возврат товара на сумму 6232 рублей 17 копеек.
По утверждению истца, ответчиком не оплачен товар, поставленный по товарным накладным на сумму 100 126 рублей, что явилось основанием для предъявления настоящего иска.
Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные доказательства, суды удовлетворили требования истца.
При этом суды исходили из того, что доказательств оплаты товара на сумму 100 126 рублей, ответчик не представил. В имеющихся материалах дела платежных поручениях на общую сумму 311 343 рублей 20 копеек ссылка на указанные накладные отсутствует.
Поскольку доказательств оплаты товара, поставленного по спорным накладным, ответчиком не представлено, иск удовлетворен судом на основании статей 488, 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Утверждение ответчика о том, что момент оплаты товара не наступил, является несостоятельным.
Согласно пункту 5.3 договора в редакции дополнительного соглашения от 01.03.07 N 1 «покупатель оплачивает каждую партию товара по реализации: разницу между отгруженной продукцией и остатком товара. Оплата производится еженедельно каждый вторник по безналичному расчету».
Суд первой инстанции пришел к выводу о том, что спорный договор не предусматривает срока оплаты, поскольку условие об оплате по реализации товара не является указанием на событие, которое должно неизбежно наступить.
Согласно части 2 статьи 314 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства. Обязательство, не исполненное в разумный срок, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства.
Требование об оплате спорного товара истцом было заявлено в претензии от 24.08.07 и на день вынесения решения не исполнено.
Ссылка заявителя на пункт 1 статьи 157 Гражданского кодекса Российской Федерации является несостоятельной, поскольку данная норма регулирует условия совершения сделки в целом, а не отдельных условий сделки.
Суд кассационной инстанции, проверяя законность и обоснованность решения и постановления суда апелляционной инстанции, согласился с выводами судов этих инстанций.
Доводы заявителя направлены на переоценку обстоятельств спора, установленных судами нижестоящих инстанций. Исследование и оценка обстоятельств спора, представленных доказательств относится к компетенции судов первой и апелляционной инстанций, и в соответствии с главой 36 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации надзорная инстанция такими полномочиями не наделена.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих безусловную отмену судебных актов, судами не допущено.
В соответствии с частью 4 статьи 299 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации определение о передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра оспариваемого судебного акта в порядке надзора может быть вынесено лишь при наличии оснований, предусмотренных статьей 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Поскольку такие основания отсутствуют, дело не подлежит передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
Руководствуясь статьями 299, 301, 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации

Читайте также:  Орви страховой случай в альфастрахование

цитирую договор:
1.оплата вып работ субподрядчику производится в течении 5 дней после оплаты их заказчиком генподрядчику на основании актов приемки вып работ (Ф. КС-2) и справок о стоимости вып работ СМР (Ф. КС-3) в размере средств полученных от заказчика.
2.в случае несвоевременных расчетов со стороны заказчика генподрядчик оставляет за собой право на увеличение сроков оплат на соответствующий период.

#4 Масленкин Масленкин —>

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в составе председательствующего судьи Прониной М.В. и судей Ксенофонтовой Н.А., Харчиковой Н.П. рассмотрел в судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Альянс» о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда Самарской области от 11.02.2021 по делу N А55-17636/2021, постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2021 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 27.05.2021 по тому же делу
по иску ООО «ТД» Дионис Клуб Самара» к ООО «Альянс» о взыскании 100 126 рублей 62 копеек задолженности по договору поставки от 25.10.2021 N 1203.
Суд

Маша К.
Оцените автора
Защищаем интересы многих. Защищаем интересы каждого!
Adblock
detector