Подтверждение льготы по ндс бюджетными учреждениями

Содержание

По закону, в некоторых случаях, индивидуальные предприниматели и компании, работающие по общему режиму налогообложения и, соответственно, обязанные применять НДС, могут рассчитывать на определенные льготы или освобождение от уплаты данного налога.

Что такое налоговая льгота

  • со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
  • без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
  • в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.

Кто может претендовать на освобождение от НДС

Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.

Подготовка к освобождению от НДС. В бухучете придется восстановить НДС, который прежде был принят к вычету по материальным и нематериальным активам, а также по основным средствам — с их остаточной стоимости. Это надо сделать в последнем налоговом периоде перед освобождением.

Льготы, как правило, даются конкретным категориям налогоплательщиков и не могут быть индивидуальными. Еще один нюанс: применение такой льготы — не обязательно. Налогоплательщик может в какой-то период не пользоваться ею или вовсе отказаться от льгот по НДС, если ему это выгодно (пп. 1–2 ст. 56 НК РФ).

Что такое льгота по НДС

В список входят операции по аренде нерезидентам, продажа медицинских товаров и медицинских услуг, перевозки пассажирским транспортом, ритуальные услуги, продажа товаров религиозного значения и другие — всего более 70 пунктов.

Для получения льготы по отдельным видам операций нужно вести раздельный учет. Освобожденная от налога реализация отражается в специальном разделе 7 декларации по НДС. Льготные ставки 10% и 0% также отдельно указываются в налоговом отчете, для чего предусмотрены специальные строки и разделы. Кроме того, для получения «нулевой» льготы установлен дополнительный механизм подтверждения (ст. 165 НК РФ).

Как получить льготу по НДС

«Микробизнесмены» с выручкой до 2 млн руб. в квартал для получения льготы должны подать заявление, а затем подтверждать право на освобождение от НДС каждые 12 месяцев (п. 3, 4 ст. 145 НК РФ). Аналогичные требования закон предъявляет и к резидентам проекта «Сколково». Они также должны заявить право на льготу и ежегодно подтверждать его (п. 3, 5 ст. 145.1 НК РФ).

Кто может получить льготы по уплате НДС

НДС — один из самых «тяжелых» в смысле фискальной нагрузки налогов. Однако закон предусматривает по нему и немало льгот. Рассмотрим, при каких условиях бизнесмен может получить полное или частичное освобождение от уплаты НДС.

Также в случае нарушения установленных правил взимаются пени, рассчитать которые можно при помощи калькулятора на сайте ИФНС. Пени необходимо внести до подачи декларации, что позволит избежать штрафных санкций за неуплату НДС.

Читайте также:  Обязательные отчисления в адвокатскую палату города москвы 2021г

По статье 145 НК РФ

  • исключение обязанностей по НДС – ст. 145 НК РФ, что требует уведомления налоговых органов по установленной форме;
  • снятие обязательств по НДС на отдельные операции – ст. 149 НК РФ может использоваться без уведомления налоговой инспекции, но с обязательным соблюдением установленных условий реализации права.

По статье 149 НК РФ

Добрый вечер! Если вы помимо ЕНВД осуществляете деятельность в рамках ОСНО и выручка за последовательные 3 месяца не превышает 2 млн. руб., то вы вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Пользоваться льготой могут фирмы и индивидуальные предприниматели, в том числе и посредники, которые продают указанные в Перечне товары. При этом они должны иметь лицензию. Отказаться от применения льготы нельзя.

Также освобождают от уплаты НДС учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (при условии, что среди членов организации-собственника инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%), созданные для следующих целей:

Отказ от льготы

Однако судьи решают этот вопрос не так однозначно. Нередко фирма заблаговременно подает необходимые документы в лицензирующий орган. В итоге Высший Арбитражный Суд РФ указал, что, если компания по независящим от нее причинам не получила лицензию, но с учетом социальной важности ее деятельности продолжала оказывать услуги населению, право на льготу она не теряет (Определение от 31 января 2021 г. N 1209/08).

Это делается для того, чтобы ИФНС знала, что вы законно пользовались НДС-освобождением. Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение от НДС с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).

Как Вам информация? Нашли необходимую?
Да, то что искал, только нужная, без лишних слов.
24.81%
Пока что нет, но поищу на сайте.
61.9%
Да, но нет, проще проконсультироваться за деньги.
13.28%
Проголосовало: 399

Чтобы получить освобождение от уплаты НДС, плательщики ЕСХН должны представить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту учета. В 2021 году такое уведомление следует представить не позднее 21 января. По какой форме подавать уведомление? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 14.01.19 № 03-07-15/775.

Кто имеет право на получение освобождения от уплаты НДС, какие нужны для этого документы

Согласно п.1 ст.145 НК организации и ИП (за исключением ЕСХНщиков) могут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика НДС. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление и подтверждающие право на освобождение документы в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого компания решила стать «освобожденцем» (п.3 ст. 145 НК).

В соответствии со ст.5 Закона о НДС ряд видов платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, от обложения НДС освобожден. Кроме того, подпунктом 5.1.21 статьи 5 Закона о НДС от налогообложения освобождено предоставление (получение) благотворительной помощи, а именно: бесплатная передача товаров (работ, услуг), в т.ч. при их ввозе, пересылке на таможенную территорию Украины, а также операции по бесплатной передаче таких товаров (работ, услуг) получателям (субъектам) благотворительной помощи в соответствии с законодательством Украины. Под бесплатной передачей понимается предоставление товаров (работ, услуг) получателем благотворительной помощи без какой-либо денежной, материальной или других видов компенсации. Исключением из этой нормы является передача в качестве благотворительной помощи подакцизных товаров (работ, услуг), в т.ч. легкового автотранспорта, а также ценных бумаг, нематериальных активов и товаров, предназначенных для использования в производственной деятельности (по перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины). Необходимо иметь в виду, что на практике получение благотворительной помощи бюджетными учреждениями от физических и юридических лиц, которые являются покупателями товаров (получателями услуг) от данного бюджетного учреждения, рассматривается как скрытая форма оплаты таких товаров (услуг) с вытекающими из этого последствиями.

Читайте также:  Как Купить Жилье Если Есть Только Мат Капитал А Ипотеку Не Дают И Больше Денег Нет Свердловская Область Г Березовский

Бюджетным учреждениям нужны налоговые льготы

— в-третьих, оставшаяся от предыдущих двух операций сумма НДС предъявляется к возмещению арендатором. В выдаваемой при этом налоговой накладной учреждение указывает: «Возмещение стоимости коммунальных услуг». Такая же запись делается и в книге учета продаж. Рассмотрим на условных примерах, какими записями отразится указанная операция в регистрах бухгалтерского учета (см. таблицы 1, 2, 3).

ОТЧЕТ О СУММАХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ: ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ БЮДЖЕТНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ

Налоговые льготы, порядок и основания их предоставления устанавливаются исключительно НКУ . а также решениями Верховной Рады АР Крым и органов местного самоуправления (в пределах полномочий, установленных пп. 12.2 — 12.3 НКУ ). Кроме того, определенные налоговые льготы могут вводиться и международными договорами . согласие на обязательность которых дано Верховной Радой Украины, что следует из п. 3.2 НКУ . При этом напомним, что местные советы не вправе устанавливать индивидуальные льготные ставки и/или освобождать от уплаты соответствующих налогов/сборов отдельных налогоплательщиков ( п.п. 12.3.7 НКУ ).

  1. Субъект предпринимательства не платит налог на добавленную стоимость, если использует особые налоговые режимы, является резидентом специальной налоговой зоны «Сколково» или имеет оборот менее 2 млн рублей в квартал и соответствует требованиям статьи 145 НК.
  2. Освобождаются от уплаты налога компании и предприниматели, если они реализуют товары и услуги, перечень которых указан в статье 149 НК.
  3. Платить НДС по уменьшенной ставке (предусмотрены варианты 0% и 10%) могут компании, которые реализуют некоторые виды продовольственных и медицинских товаров, а также экспортируют определенные виды товаров на территорию России.

Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС это не то же самое, что ставка 0%. В последнем случае субъект предпринимательства продолжает числиться плательщиком и обязан выполнять все предусмотренные законом процедуры, то есть ведение учета, выставление счетов фактур и сдача отчетных документов в налоговые органы.

Какие виды налоговых льгот по НДС предусмотрены законом

Если компания работает на одном из упрощенных налоговых режимов, освобождение от НДС применяется автоматически. Никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Тот факт, что субъект предпринимательства подал заявление о применении особого режима, автоматически дает освобождение от налога на добавленную стоимость. Нужно лишь соблюсти иные требования по количеству сотрудников, обороту и другим.

Как получить налоговые льготы по НДС

В налоговом кодексе нашей страны есть несколько норм, на основании которых можно уменьшить размер платежей в бюджет или полностью освободиться от их уплаты. Все категории льгот условно делятся на несколько групп:

  1. «Микропредприятие» работает с крупными заказчиками, которые платят НДС. Поэтому клиентам невыгодно приобретать товар или услугу, по которой они не смогут возместить налог.
  2. Доля реализации, не облагаемой НДС, невелика, и поэтому нет смысла организовывать раздельный учет.
  3. Компания планирует разовую экспортную поставку на небольшую сумму и не хочет из-за этого «связываться» со сбором документов для подтверждения экспорта.

Виды налоговых льгот по НДС

Если организация заявляет в декларации по НДС льготы, налоговая инспекция имеет право выслать требования о предоставлении документов, подтверждающих это право (п. 6 ст. 88 НК РФ). Теперь компании смогут сократить объем истребуемых документов.

Заполнение документов на подтверждение льготы по НДС

  • научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), осуществляемые за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций;
  • НИОКР, осуществляемые учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров.
  • продуктов питания, произведённых столовыми общеобразовательных и медицинских организаций и реализуемых для них же, включая продукты питания, произведенные для них организациями общественного питания (п. 2 пп. 5 ст. 149 НК РФ);
  • в т.ч. передача для собственных нужд, предметов религиозного назначения, религиозной литературы согласно перечню Правительства РФ религиозными организациями, включая проведение культовых действий (п. 3 пп. 1 ст. 149 НК РФ);
  • товаров, работ и услуг, кроме посреднических, производимых и реализуемых:
Читайте также:  Как Снять Арест С Имущества Если Долг Погашен Частично

Налоговые льготы по НДС: список операций

Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ) – это федеральный налог, постановка на учёт по которому происходит автоматически. Налоговая льгота по НДС является преимуществом, предоставляемым отдельным категориям налогоплательщиков.

Условия и ограничения

– общественной организацией инвалидов, где инвалидов-членов не менее 80 %, и организацией с уставным капиталом полностью из их вкладов, при этом среднесписочная численность инвалидов не менее 50%, их доля в ФОТ – не менее 25%. А также организацией с социальными целями: помощь инвалидам, детям-инвалидам, их родителям) с единственными собственниками в их лице;

  • удостоверения граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и приравненных к ним категорий граждан.
  • удостоверение к знаку «Житель блокадного Ленинграда», выданного в соответствии с Решением Исполнительного комитета Ленинградского городского Совета народных депутатов от 23.01.1989 N 5 «Об учреждении знака «Жителю блокадного Ленинграда».

Перечень льгот:

В НК РФ нет перечня или описания документов, которыми может быть доказана правомерность использования налоговых льгот. Поэтому в рассматриваемом нами реестре подтверждающих документов по льготе НДС прописываем все первичные и иные сопровождающие документы, относящиеся к проведению конкретной операции. В частности, это:

Льгота по НДС действует и тогда, когда продукция реализуется компаниями, 100% уставного капитала которых принадлежит обществам инвалидов (требование на счет 80% участников для таких обществ сохраняется). Дополнительные требования:

Для торговли макулатурой. Ставка НДС на сегодняшний день – 0%. Продлится действие льготы до 31.12.2021г. включительно. До 1.10.2021г. на подобную деятельность начислялся НДС по ставке 18%. Сюда относятся:

Налоговые льготы по НДС для организаций, сбывающих макулатуру, медицинскую, племенную продукцию и занимающихся перевозкой людей ж/д транспортом

  • продажа отходов бумаги,
  • отходы картона, образовавшихся в процессе пр-ва и потребления,
  • бракованные и непригодные для чего-либо бумага, картон, типографская продукция, деловая корреспонденция, просроченные документы.

Одно из направлений работы 1C-WiseAdvice — разработка налоговой стратегии. Варианты снижения фискальной нагрузки с помощью льгот и других законных методов мы прорабатываем, исходя из особенностей бизнеса клиента, а также с учетом требований ст. 54.1 НК РФ.

Алгоритм истребования документов

В настоящее время ФНС выступила с предложением изменить Налоговый кодекс (дополнить п. 6 ст. 88). При таких обстоятельствах инспекции смогут законно требовать документы и пояснения по всем необлагаемым операциям.

Можно ли обжаловать запрос лишних документов?

Новая методика проверки касается деклараций, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, а также тех, в которых заявлены НДС-льготы (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Кроме операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, в ст. 149 НК РФ установлены льготы в отношении определенных операций, а также условия и порядок их применения.

  • коды операций, которые проводятся — в соответствии с положениями правил заполнения деклараций по НДС;
  • суммы по операциям, которые не подлежат налогообложению — указывают в рублях;
  • название контрагента компании;
  • показатели ИНН и КПП;
  • подтверждающий документ — его тип, номерной знак и дата получения.

Реестр документов подтверждающий применение льготы по НДС

Применение налогоплательщиком налоговых льгот налагает на него определенные дополнительные обязательства. Так, при проведении камеральной проверки НДС-декларации у налогоплательщика, применяющего налоговые льготы, инспекция может запросить (п. 6 ст. 88 НК РФ):

Маша К.
Оцените автора
Защищаем интересы многих. Защищаем интересы каждого!
Adblock
detector